【國家稅務總局】記者調查:減稅降費如何激活交通運輸業發展引擎?

稿件來源:國家稅務總局 發布人:公關辦 發布日期:2019-07-31

? ? ? ? “火車一響,黃金萬兩”“要想富,先修路”,交通運輸業是國民經濟的基礎產業,其稅收約占物流業總稅收的九成。在現代交通網絡高速發展的背景下,作為促進經濟增長的“加速器”、產業結構演變的“潤滑劑”和企業效益“第三利潤源”,交通運輸業的作用愈發重要。近日,記者走進廣東省,就減稅降費對交通運輸業產生哪些影響做了調查。  

  “近年來,交通運輸業的減負效應體現在三個方面:逐步完善的增值稅抵扣鏈條、穩步下調的增值稅稅率、配套降低的各類成本負擔。”國家稅務總局廣東省稅務局貨物和勞務稅處副處長梁靜茹介紹。隨著稅制改革的深入推進,近年來交通運輸企業負擔持續降低,深化增值稅改革實施2個月間,廣東地區(不含深圳,以下同)共有1.01萬戶交通運輸業納稅人實現減稅,累計減稅5454.68萬元。

  

五年減稅軌跡

  交通運輸業是首批納入營改增試點范圍的行業之一,隨著國家先后將物流業新建倉儲等不動產投資、高速公路通行費用、維修支出以及保險支出等經營成本納入了增值稅抵扣鏈條,企業可抵扣項目逐漸增多。據統計,2018年,受全面推開營改增試點因素影響,廣東地區(不含深圳,下同)交通運輸業累計減稅47.73億元。

  在稅收制度不斷完善的基礎上,稅收負擔穩步下降:

  ——從2018年5月1日起,交通運輸、建筑、基礎電信等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。受益于稅率的下調,2018年5至12月,廣東地區交通運輸業累計減稅3.15億元。

  ——2019年4月1日,深化增值稅改革正式實施,交通運輸業的稅率從10%降到9%,并配套出臺不動產進項稅額一次性抵扣和旅客運輸服務納入抵扣、新增留抵稅額退稅等政策。新政實施2個月間,廣東地區共1.01萬戶交通運輸業納稅人實現減稅,共計5454.68萬元。  

  佛山高明珠江貨運碼頭有限公司主要經營內地至香港的水路船舶貨運業務,近年來受多方因素影響,碼頭經營面臨著不小的壓力。多輪減稅降費政策的實施,為企業發展蓄足動力。公司財務負責人孔慶清介紹,營改增和2018年增值稅改革在前期已有效幫助企業減負,交通運輸業稅率從10%降至9%,進一步為拓展新業務帶來利好,得益于大宗倉儲物流用地土地使用稅減按50%征收的稅收政策,2019年該公司預計減免稅款超30萬。

  孔慶清告訴鳳凰網廣東,公司將節約下來的資金用于生產設備購置更新和新型業務拓展,還計劃逐步提升員工福利。“今年我們碼頭拓展了內貿和拖車業務,購買了10臺拖頭和13個拖架。此外,我們還對碼頭原有業務性質進行功能劃分,投資增設用于內貿業務堆存作業區。”

  

“一對一”破解難題

  稅率下調并不意味著企業能夠“坐等”減稅到來。

  廣州市番禺德駿運輸有限公司2019年4月份銷售收入101.76萬元,與原稅率10%相比,銷項稅額下降9251元;而申報進項稅額6.84萬元,與舊稅率相比,可抵扣進項稅額下降9945元。一算下來,反倒多繳了694元。

  這上升的694元稅款受到了稅務部門的重點關注。當地稅務部門了解到,企業由于進項稅額下降幅度大于銷項稅額下降的幅度,當月進項抵扣較少,出現了稅負不降反升的現象。

  廣東省稅務局貨物和勞務稅處副處長梁靜茹介紹,在此次深化增值稅改革中,交通運輸業納稅人由于進銷項稅率下降幅度不一致,且不適用于加計抵減政策,存在一定的稅負上升壓力。為此廣東稅務部門高度關注交通運輸業的稅負變化情況,幫助增稅企業分析增稅原因,助力企業積極尋求解決措施,幫助其穩定信心,持續擴大減稅正效應。

  經過“一對一”的政策輔導,德駿運輸公司在5月順利實現了減稅1255元。“作為一家規模不大的交通運輸企業,稅務機關能夠關注到我們并且積極地為我們梳理增稅原因,幫助我們一起應對稅負上升問題。”該企業財務負責人郭麗貞坦言有些意外。  

  企業負責人李國忠表示,下一階段,公司不僅要提高自身的經營能力,增加銷售收入,更大程度享受減稅福利,同時也會在保障運輸能力的基礎上積極主動尋找應對方向,譬如降低運輸車輛的油耗,定期檢查車況,購買節能減排油耗較小的運輸車輛等,合理降低運輸成本。  

  廣東省重大行政決策論證專家、廣州市稅務學會常務理事、中山大學嶺南學院龍朝暉副教授指出:“2012年,交通運輸業‘營改增’后,小規模納稅人征收率雖然仍為3%不變,但由于計稅依據從價內稅改為價外稅,稅負降低了3%左右。而對于一般納稅人而言,原來營業稅稅率為3%,‘營改增’后增值稅稅率為11%,一小部分抵扣較少的納稅人出現了稅負不減反增的現象,2018年和2019年兩次降低稅率正是為了減輕交通運輸業一般納稅人的負擔。此外,納稅人通過加強核算、精心籌劃也可以降低稅負,如年營業額500萬元左右的企業而抵扣較少的運輸企業可以選擇盡量避免變成一般納稅人;運輸企業合理安排交通運輸工具的更新、維修和租賃,以增加進項;運輸企業兼營交通運輸業務和物流輔助服務(稅率6%)的收入嚴格分開核算,避免物流輔助服務按9%的稅率繳稅;通過加強財務內部控制和發票管理,配合國家的產業政策和稅收優惠政策來降低稅負。”

  

多維度“卸下包袱”

  除了增值稅外,交通運輸業納稅人還卸下了更多的“包袱”。

  位于佛山市禪城區的粵運公共交通有限公司,現有運營線路43條,798臺車輛,年客運量達1.13億人次。2018年度,該公司實際營業收入達3.65億元。受益于國家推出的系列減稅降費政策,公司迎來了全新的發展機遇。  

  企業負責人陳健毅介紹,作為用工大戶,該公司年平均在崗職工1719人,年平均工資約為7.6萬元/年,新個人所得稅法實施后,預計2019年全年公司員工的個人所得稅將減少約200萬元。此外,該公司員工中有169名退役軍人,符合享受自主就業退役士兵創業就業稅收優惠政策,可在3年內按照每人每年9000元的標準抵減企業應繳的增值稅等稅費,預計全年減稅超152萬元。  

  “我們公司今年計劃投入1.4億元購買201輛純電動車,符合新能源汽車免征車輛購置稅政策,預計可以省下1400萬元。”陳健毅介紹,今年公司還計劃將798輛公共車全部更換為新能源車,進一步減少汽車尾氣排放,為國家的綠色環保事業貢獻力量。  

  在各項減稅降費利好的基礎上,2018年,交通運輸行業更迎來了發票開具方面的“換檔提速”。根據稅務總局統一部署,2018年起,廣東全面啟用高速公路通行費增值稅電子普通發票,全年共有96戶高速公路公司納稅人開具通行費增值稅電子普通發票4300萬份,戶均開具44.79萬份,進一步方便納稅人獲取發票抵扣,減少紙質發票開具,降低物流成本。  

  同時,廣東稅務部門還深入開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點,納入試點的互聯網物流平臺企業可以為符合條件的貨物運輸業小規模納稅人代開專用發票。在廣東省電子稅務局完成互聯網物流平臺代開專票業務功能模塊的開發,試點納稅人通過電子稅務局即可以完成代繳稅款和代開專用發票工作,極大便利了試點納稅人和貨物運輸業小規模納稅人。  

  負擔輕了,效率更高了。據有關部門數據顯示,2018年,廣東交通基礎設施網絡加快完善,多項指標走在了全國乃至世界前列,全省高速公路通車總里程達9002公里,連續5年居全國第一;全省建成億噸大港6個,港口貨物吞吐量21億噸,珠三角港口群集裝箱年吞吐量達6167萬標箱,居世界第一;內河航道通航里程1.21萬公里,居全國第二。全省貨運量占全國貨運總量的8%,港口集裝箱吞吐量占全國的1/4;快遞業務量占全國的25.5%。

  

行業發展的正向“溢出效應”

  作為國民經濟的重要基礎設施,交通運輸業要先行,才能保持國民經濟的持續、穩定、協調發展。

  據廣東省統計局有關數據, 2019年1-4月,廣東省交通運輸業發展有所加快,完成貨運量同比增長5.4%,增幅比去年同期提高2個百分點,比一季度提高0.2個百分點;貨物周轉量增幅比一季度提高3.8個百分點。  

  “交通運輸業是現代物流的重要組成部分,與經濟發展狀況密切相關,具有產業關聯度高、輻射帶動效應強等特點,是衡量一個國家或地區營商環境優劣和綜合發展實力的重要指標。”龍朝暉副教授指出,廣東省經濟總量連續30年全國第一,貨運量占全國貨運總量8%,港口集裝箱吞吐量占全國的1/4,快遞業務量占全國的25.5%,外向型經濟蓬勃發展的背后,陸海空江河運輸功不可沒,交通運輸業“營改增”改革和持續降低稅率功不可沒。  

  湛江港(集團)股份有限公司擁有通航條件、重大件貨物接卸條件優越的深水良港,生產性泊位36個,年通過能力超過1億噸,主要經營多種貨物裝卸、倉儲、中轉業務,同時還開展貨物代理等物流增值服務。  

  2019年深化增值稅改革中,該集團享受按照當期可抵扣進項稅額加計10%,進項稅加計抵減政策,上半年享受的可抵扣進項稅額加計約為300萬元。湛江港有關負責人表示,近年國務院推出的系列減稅降費政策,降低了企業生產經營成本,提高了企業競爭力,促進了企業的創新發展。集團擁有的華南地區唯一通航40萬噸級船舶的航道目前已經進入建設階段,將進一步提升湛江港未來發展能力。  

  目前,湛江港正在以更好的條件開辟海上國際航線,加強與“21世紀海上絲綢之路”沿線國家的口岸合作,以港口為樞紐,聯通協同供應鏈上下游的政府、鐵路、口岸、海運、貿易商、金融機構等要素,促進沿線經濟走廊的雙向貿易、區域合作和外向型經濟發展,進一步提升湛江港的國際競爭力和湛江外貿便利化水平,促進湛江及周邊經濟區域外向型經濟快速發展。